个人独资企业，作为近年来企业常用的税筹方式，以其独特的企业性质，无需缴纳企业所得税，仅需缴纳个人经营所得税。这种企业形式更是享受核定征收，直接以开票额的10%作为应纳税额，完税后，利润无需再缴纳20%的分红税。对个人独资企业来说，这种政策无疑为企业带来极大的财务优势。

个人独资企业税率详解：

个人独资企业主要涉及三个税种：个人经营所得税、增值税和附加税。个人经营所得税享受核定，以开票额的10%作为应纳税额，再结合5%-35%的五级累进制税率表计算个税，税率在0.5%-2.19%之间。增值税方面，小规模纳税人的个人独资企业按3%征收。附加税则为增值税的6%，但小规模纳税人享受减半征收，实际税率为0.18%。

适用情况：

1. 企业缺少进项成本票，企业所得税税负高。
2. 只接受企业性质发票的企业。
3. 高管的个税高。
4. 解决分红个税。

需要注意的是，个人独资企业对于行业没有特别限制，服务类、建筑行业等均可办理。

案例分析：

假设某企业缺少400万的成本进项票，通过个人独资企业核定征收后，所需缴纳的税金为：

• 增值税：400/1.03*3%=11.65万
• 附加税：11.65*6%=0.7万
• 个人经营所得税：400/1.0310%30%-4.05万=7.6万

合计：11.65+0.7+7.6=19.95万

这意味着，400万只需缴纳约20万的税金，剩余的资金可以由个人独资企业的投资人自由支配。

对于利润高或虚高的企业以及高收入人群来说，通过成立个人独资企业，享受核定征收纳税，无疑是一种有效的税筹方式。

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